(ИП) в Польше является одной из наиболее популярных организационно-правовых форм деятельности в силу своей доступности и простоты регистрации. Данный вид занятости осуществляется от имени одного лица-учредителя с целью получения прибыли. Вести деятельность необходимо в непрерывном порядке, а полная ответственность по обязательствам бизнеса возлагается на одного владельца.
Согласно статистике, состоянием на 2023 год в Польше действовало порядка 531 742 субъектов народного хозяйства, большая половина из которых работают в форме ИП. В сравнении с данными за предыдущий год показатель увеличился на 5,3 %.
ИП является оптимальным вариантом для малого бизнеса в Польше. Поскольку маленькие компании во многом являются серьезной движущей силой в развитии экономики, в Польше индивидуальное предпринимательство остается важным сектором, который всячески поддерживается государством. К претендентам не выдвигаются какие-либо особые требования для возможности зарегистрировать ИП, достаточно иметь паспорт и в соответствии с законом подать запрос в уполномоченные органы.
Кто может открыть ИП в Польше
Открыть ИП в Польше могут граждане страны, иностранцы из государств ЕС, а также не входящих в объединение. В Республике Польша действуют достаточно лояльные условия относительно предпринимательства, например, нет ограничений для оформления бизнеса пенсионерами или несовершеннолетними. Гражданам необходимо иметь паспорт, NIP (номер налогоплательщика) и REGON (код из реестра субъектов народного хозяйства), а если последних двух нет, то вместе с заявкой на оформление бизнеса формируется и запрос на получение обозначенных кодов.
Иностранцы имеют право регистрировать бизнес на территории страны не во всех форматах, но работать в качестве ИП в Польше для украинцев и других мигрантов позволено. Заявителям из-за рубежа также необходимо иметь разрешение на самозанятость в соответствии с полученным или запрошенным видом на жительство. Условия актуальны для мигрантов из любых государств, не входящих в ЕС, например, если речь идет о регистрации ИП в Польше для белорусов.
Открытие индивидуального предпринимательства для иностранцев по карте поляка осуществляется проще и доступнее. Данной категории лиц нет необходимости иметь готовый вид на жительство, который будет позволять работать в формате ИП. Владельцы карты поляка наравне с гражданами получают доступ к рынку труда и самозанятости без необходимости оформления дополнительных разрешений. Процесс регистрации ИП в Польше проходит по стандартному алгоритму, но предварительные формальности с ВНЖ исключаются.
Узнать больше о варианте оформления бизнеса по карте поляка и получить индивидуальный алгоритм действий можно у специалистов международного права. Есть несколько способов оставаться в Польше в качестве предпринимателя, но юристы помогут выбрать наиболее выгодный.
Преимущества и недостатки ИП
Индивидуальное предпринимательство является наиболее простой формой деятельности, что определяет соответствующие преимущества. Безусловно, формат ИП подходит не для всех ниш, но в категории малого бизнеса это во многих случаях предпочтительный вариант со следующими плюсами:
- Бесплатное открытие бизнеса
ИП оформляется в Центральной регистрации и информации об экономической деятельности (CEIDG) без уплаты каких-либо пошлин, в то время как для многих остальных форм деятельности требуется обращение в регистр РЕГОН, Национальный судебный реестр.
- Отсутствие необходимости во внесении уставного капитала
Индивидуальный предприниматель не обязуется вкладывать какие-либо фиксированные суммы в бизнес, все вложения могут основываться на его личных планах и целях, при этом, например, в ООО минимальный уставной капитал составляет 5000 PLN/1200 EUR, а в товариществе с ограниченной ответственностью 50 000 PLN/12 400 EUR.
- Гибкость в оформлении, приостановлении и ликвидации деятельности
Для оформления и начала деятельности не требуется подписывать и нотариально заверять уставы, соглашения. ИП не является независимым хозяйственным субъектом, что упрощает многие управленческие процессы, ему не нужны официальные органы управления. В случае отсутствия нанятых сотрудников предприниматель может в любой момент приостановить деятельность, ликвидация также происходит без ограничений по желанию владельца бизнеса с подачей соответствующего запроса в CEIDG.
- Возможность оптимизации налогообложения
Соискатель может выбирать среди налогообложения ИП в Польше на общих принципах (по шкале 12, 19 или 32 %) либо воспользоваться единовременными выплатами по зарегистрированному доходу или карте. При этом во многих других формах применяется двойное налогообложение по доходу компании и отдельно участников.
- Ограниченные обязательства по ведению отчетности
До выхода на прибыль 2 000 000 EUR индивидуальный предприниматель может вести не полный бухгалтерский учет, а упрощенный — в форме книги доходов и расходов. Данный формат позволяет владельцу бизнеса сократить траты на финансовые услуги.
Если говорить о минусах ведения дел в формате ИП, то в первую очередь они касаются полной ответственности предпринимателя своим имуществом по обязательствам компании. Владельцы бизнеса обозначенной формы также обязуются уплачивать взносы в ZUS (Управление социального страхования). Несмотря на простоту регистрации, управления и ведения отчетности, предпринимателю все же потребуется иметь знания о налоговом законодательстве и контролировать все изменения, чтобы не нарушить закон и не рисковать своими активами.
Пошаговая инструкция по открытию ИП
Каждому желающему открыть ИП в Польше необходимо воспользоваться следующим алгоритмом действий:
- Подготовка документов
В целом набор документов для подачи будущим предпринимателем небольшой и включает удостоверение личности, паспорт или mID (документ mobywatel), при наличии номер PESEL (если его нет, в заявке так и указывается), а также коды NIP и REGON (в случае их отсутствия необходимо заполнить форму для получения вместе с запросом на ИП). Также предпринимателю необходимо подать заявку на регистрацию с обозначением данных учредителя, описанием деятельности.Важный момент с выбором названия: в случае с ИП наименование обязательно должно содержать имя и фамилию основателя, но также можно включать другие элементы, к примеру, связанные с видом деятельности. Что касается кодов занятости, необходимо выбрать один основной и несколько дополнительных, если есть необходимость. Ознакомиться со списком удастся, воспользовавшись поисковой системой кодов PKD. Иностранцу также необходимо документально подтвердить свое право на открытие бизнеса в Польше, например, наличием карты поляка или ВНЖ соответствующего типа.
- Подача заявки
Зарегистрировать заявку в CEIDG можно трема способами онлайн, в офисе или по почте. В случае с электронной подачей на сайте Biznes.gov.pl необходимо создать учетную запись, а затем выбрать услугу «Зарегистрируйте свой бизнес», заполнить форму и ввести все требуемые системой данные. Обратиться в офис CEIDG можно в любое удобное время без предварительной записи. Форму заявки предварительно требуется зарегистрировать онлайн или распечатать и подписать лично в уполномоченном органе.Будущий предприниматель также вправе действовать через доверенное лицо, если не может лично находиться в Польше или по каким-либо другим причинам посещать инстанцию самостоятельно. В случае выбора третьего способа подачи досье через почту заявление отправляется заказным письмом. На заявке должна быть личная подпись соискателя с нотариальным заверением.
- Получение решения
Уполномоченный орган проверяет запрос соискателя и в случае наличия каких-либо неточностей при онлайн-подаче система уведомляет об ошибках и просит их исправить. Если определенные данные необходимо уточнить или дополнить в заявке, поданной лично или по почте, претендент может это сделать в течение 7 рабочих дней.Если в запросе изначально все в порядке, индивидуальный предприниматель добавляется в реестр на следующий рабочий день от даты получения органом ходатайства. Сотрудники CEIDG самостоятельно направляют данные о новом предпринимателе в налоговую инспекцию, которая присвоит компании NIP и проинформирует Управление социального страхования ZUS. Начинать ведение деятельности можно с даты регистрации ИП.
- Выполнение других обязательств после регистрации
С оформлением ИП в CEIDG лицо автоматически также регистрируется в качестве плательщика налогов и социальных взносов. Если предпринимателю требуется уплачивать НДС, запрос необходимо подать самостоятельно в налоговую инспекцию с приложением данных о регистрации ИП в CEIDG. На момент подачи данного ходатайства у лица уже должен быть номер NIP.В зависимости от вида деятельности ИП в Польше может потребоваться получение специальной лицензии. Как правило, это касается занятости, для которой необходима соответствующая квалификация, например, оказание юридических услуг, работа архитектором, налоговым консультантом, оценщиком недвижимости. Исходя из типа занятости и ниши, разнятся и лицензирующие органы. Разрешение предоставляется на фиксированный срок — от 5 до 50 лет.
В данном случае ИП уже придется уплатить гербовый сбор, который зависит от вида занятости. При работе в определенных нишах также есть необходимость дополнительного внесения данных в реестр регулируемой деятельности, например, организация туристических мероприятий, производство и разлив винодельческой продукции.
ИП не требуется вносить уставной капитал, поэтому счет в банке используется уже в ходе деятельности для выполнения транзакций. Завести учетную банковскую запись можно в любом польском учреждении с подходящими условиями обслуживания. Для открытия счета иностранцу потребуется лишь подтвердить свою личность, при внесении крупных сумм банк может потребовать данные о происхождении средств.
При желании вести бизнес на территории Польши и ЕС необходимо учитывать не только сложность создания компании, но также особенности и перспективы легализации пребывания в стране. Предоставить полную информацию по данному вопросу и помочь с выбором наиболее оптимальной программы готовы специалисты международного права.
Налогообложение ИП в Польше
Индивидуальные предприниматели имеют возможность выбирать среди трех форм налогообложения:
- На общих принципах согласно налоговой шкале
В данном случае уплачивается подоходный налог по ставке 12 %, если прибыль составляет не более 120 000 PLN/30 000 EUR в год, или 32 % за ту сумму дохода, которая превышает обозначенную. В пределах данной системы есть возможность воспользоваться определенными льготами или вычетами.
- По фиксированной ставке
В данном случае независимо от суммы прибыли предпринимателя применяется единый тариф подоходного сбора — 19 %. Обозначенная система не является основной в нише, поэтому для перехода на нее необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию. Вариант позволяет в некоторых случаях оптимизировать расходы по сборам с учетом объема прибыли.
- Единовременная выплата по зарегистрированному доходу
Это упрощенная система налогообложения, ставки в которой зависят от вида бизнеса и колеблются в диапазоне от 2 до 17 %. Основой расчета становится доход, полученный после учета расходов, вариант оптимален для предпринимателей, которые не несут больших издержек, связанных с ведением деятельности.
Кроме подоходных налогов по ИП в Польше, предприниматель также обязан уплачивать взносы в ZUS за себя и сотрудников, если они есть. Выплаты предусмотрены в счет социального страхования (19,52 % по пенсионным взносам), Фонд труда и солидарности (2,45 %), за медицинский полис (зависит от общей системы налогообложения, например, на общих принципах применяется тариф 9 %). Расчет выполняется от базы минимального взноса (60% от прогнозируемой среднемесячной заработной платы) 4694 PLN/1172 EUR на 2024 год.
Примерные расходы предпринимателя на данные сборы без учета медицинской страховки в месяц составляют 1600 PLN/400 EUR. Вносить платежи следует до 5 числа следующего месяца. Сборы по подоходному налогу могут уплачиваться в месячном (до 20 числа следующего) или квартальном расчете (до 20 числа после окончания периода). При ведении ИП в Польше для иностранцев не установлены какие-либо особенности в расчете или уплате налогов, отличительные от условий для граждан.
Возможности и ограничения для ИП
В Польше индивидуальный предприниматель может работать в любой нише, которая в стране считается законной. В зависимости от выбранных кодов PKD позволяется заниматься сразу несколькими направлениями или в будущем расширять свою деятельность.
При этом следует понимать, что некоторые ниши относятся к категории свободных и для начала работы достаточно зарегистрироваться в CEIDG, а другие требуют дополнительного оформления в реестрах регулируемой деятельности, получения лицензий или разрешений. Данный аспект необходимо заранее узнать, чтобы корректно завершить регистрационные процедуры и не нарушать закон. Как правило, к подобным категориям относятся работы, связанные с энергетикой, оружием, горнодобывающей деятельностью, производством и разливом алкоголя.
В Польше, в отличие от многих других стран, индивидуальный предприниматель может нанимать сотрудников на основании заключения с ними трудового договора. В данном случае физическое лицо будет выступать работодателем. Ограничения относительно количества работников не установлены, хотя в случае с ИП, как правило, нет потребности и целесообразности в формировании большого штата.
Юридические аспекты и обязательства
Большинство аспектов деятельности бизнесменов, в частности ИП, на территории Польши регулируются законом «О предпринимателях» от 6 марта 2018 года. Согласно обозначенному правовому акту, на самозанятое лицо возлагаются следующие обязательства перед государством и клиентами:
- вести деятельность в соответствии с нормами добросовестной конкуренции, уважать интересы других предпринимателей и потребителей, права и свободы человека;
- внести записи в соответствующие реестры;
- в профессиональных сделках использовать безналичные расчеты;
- применять номер налогоплательщика;
- получать необходимые лицензии, разрешения и записи;
- вести и хранить книги проверок.
Предприниматель обязуется согласно актуальной его виду деятельности системе уплачивать налоги и социальные взносы. В случае с ИП по закону обязательны выплаты в ZUS, которые включают социальное страхование (пенсионное и по болезни), сборы в Фонд труда и солидарности, оплату медицинского полиса. Владелец бизнеса в Польше обязан действовать в рамках закона, вести деятельность прозрачно, вовремя подавать необходимую для его случая отчетность и уплачивать государственные сборы. В отношении партнеров на рынке и клиентов ценятся добросовестность, честность.
ВНЖ в Польше по ИП
Иностранцы, которые намерены вести бизнес в Польше, могут запросить на данном основании временное разрешение на проживание. Заявителю необходимо соответствовать ряду условий, среди которых:
- наличие медицинской страховки;
- подтверждение источника стабильного и регулярного дохода;
- наличие места жительства в стране;
- получение согласия на ведение желаемой деятельности от уполномоченного органа.
Дополнительно будущий предприниматель должен подтвердить, что в предшествующем налоговом году он получил доход, превышающий не менее чем в 12 раз среднемесячную брутто-зарплату, и имеет средства для реализации планов по продвижению компании. Предпринимательская деятельность должна приносить пользу польской экономике. Заявление подается лично воеводе на территории Польши, а решение принимается в течение 90 дней. Срок действия выданного ВНЖ может составлять от 3 месяцев до 3 лет, документ подлежит продлению, если условия его изначальной выдачи сохраняются.
При наличии карты поляка можно пойти более простым путем и регистрировать бизнес без необходимости оформления ВНЖ и получения разрешений. Владелец документа может на равных правах с гражданами заниматься бизнесом, а параллельно и независимо от этого оформлять ПМЖ. Юристы предоставят больше информации и при необходимости сопроводят в процессе.
